1. 海外子会社における不正の概要
(1)海外子会社で多い不正のパターン
(2)海外子会社で不正が発生しやすい要因
(3)不正リスクが高い海外子会社の特徴
(4)不正防止のための内部統制の評価

2. 不正パターンの体系化
(1)海外子会社の主な業務プロセスに係るチェックポイント
−販売プロセス、購買プロセス、在庫管理プロセスなど
(2)不正な財務報告と資産の流用の区分
(3)不正な財務報告のパターンと帳簿への表れ方
−売上の架空計上や損失の隠蔽など
(4)資産の流用のパターンと帳簿への表れ方
−資金の横領や棚卸資産の横領など
(5)特に発見しづらい不正とは
−簿外で完結する不正など
(6)特に重要な不正とは−贈賄リスク

3. 体系的な不正の検出方法
(1)大きく見る方法
−期間比較と財務分析
(2)詳細にチェックする方法
(3)意外に使える資料
−予算管理資料や税務当局からのレターなど

4. 海外子会社への往査
(1)往査対象の選定
(2)海外子会社往査の事前準備
(3)往査とフォローアップ−これだけはやっておくべきポイント
(4)海外子会社の外部監査人との意見交換のコツ

5. 勘定科目ごとのチェックポイント